借:银行存款10000
贷:应收账款—宏达公司10000
借:短期借款18000
贷:银行存款18000
借:生产成本—女裙10000
—西装3500
借:制造费用—一般耗用2000
贷:原材料—斜纹面料13500
—棉纺纱2000
借:应交税费20000
贷:银行存款20000
借:原材料—斜纹面料13500
借:应交税费—应交增值税(进)2295
贷:预付账款—三佳工厂6750
贷:银行存款9045
借:固定资产—设备80000
贷:实收资本—鸿运公司80000
借:应付账款—朝阳工厂9000
贷:银行存款9000
借:银行存款2340000
贷:营业收入2000000
贷:应交税费—应交增值税(销)340000
借:原材料—纽扣2000
借:应交税费—应交增值税(进)340
贷:预付账款—东峰工厂2340
借:在途物资—棉纺纱20000
借:应交税费—应交增值税(进)3400
贷:应付账款—三佳工厂23400
借:银行存款50000
贷:短期借款50000
借:库存现金5000
贷:银行存款5000
借:银行存款60000
贷:实收资本—鸿运公司60000
借:应付账款—曙光工厂4000
贷:银行存款4000
借:银行存款5000
贷:应收账款—兴昌公司5000
入库:
借:原材料—棉纺纱20000
贷:在途物资—棉纺纱20000
付款:
借:应付账款—三佳工厂23400
贷:银行存款23400
借:应收账款—兴昌公司1872000
贷:营业收入1600000
贷:应交税费—应交增值税(销)272000
借:销售费用—广告费3500
贷:银行存款3500
借:银行存款468
贷:其他业务收入—材料销售400
贷:应交税费—应交增值税(销)68
借:其他业务成本—材料销售200
贷:原材料—纽扣200
借:制造费用—电费4300
借:管理费用—电费1700
贷:银行存款6000
借:制造费用—办公费800
借:管理费用—办公费1200
贷:库存现金2000
借:财务费用—利息1200
借:应付利息1300
贷:银行存款2500
借:制造费用—折旧费9500
借:管理费用—折旧费4500
贷:累计折旧14000
借:应付职工薪酬—工资130000,贷:银行存款130000
借:生产成本—女裙工资43000
—西装工资37000
借:制造费用—工资28000
借:销售费用—工资16000
借:管理费用—工资6000
贷:应付职工薪酬—工资130000
借:生产成本—女裙社保10750
—西装社保9250
借:制造费用—社保7000
借:销售费用—社保4000
借:管理费用—社保1500
贷:应付职工薪酬—社保32500
制造费用按完工产品数量分配:
借:生产成本—女裙25800
—西装25800
贷:制造费用51600
借:产成品—女裙89550 ÷1000套=89.55
—西装75550 ÷1000件=75.55
贷:生产成本—女裙89550
—西装75550
(不知以前库存,先按当月生产成本计算):
借:营业成本 1762875
贷:产成品—女裙(2500+2000)x 89.55 = 402975
—西装(10000+8000)x 75.55 = 1359900
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交增值税
—教育费附加