1.东方房地产公司2008年年初未分配利润300 000元,任意盈余公积200 000元,当年实现税后利润为1 800 000元,公司董事会决定按10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积,分派现金股利500 000元。该公司现有股东情况如下:A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,其他占30%。2009年5月,经公司股东大会决议,以任意盈余150 000元转增资本,并已办妥转增手续。2009年东方公司亏损350 000元。
要求:(1)根据以上资料,编制2008年有关利润分配的会计分录。
(2)编制东方公司盈余公积转增资本的会计分录。
(3)编制2009年年末结转亏损的会计分录,计算未分配利润并进行会计处理。
1、将本年利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、所得税的缴纳,比例25%
借:所得税
贷:应交税金——所得税
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——公益金
——任意盈余公积
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利
4、分配股利(根据董事会决议)
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
5、结转利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
扩展资料
利润分配明细科目的结转写会计分录:
首先把本年利润结转 即:借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
其次结转利润分配明细科目(以盈余公积距离说明)假如想计提盈余公积
1、计提盈余公积
借:利润分配—计提的盈余公积
贷:盈余公积
2、结转盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—计提的盈余公积
参考资料来源:百度百科-利润分配