专用发票跨月作废怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

分两种情况
1、如果是增值税普通发票，跨月不得作废。
2、跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下，直接在税控系统上开具红字发票进行冲减。
跨月开错的普票，进入发票填开界面点击"红字"--输入发票号码、发票代码后核实信息无误后打印。其具体的流程参考如下:
1、发票管理--信息表--红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印
2、进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传
3、上传成功后生成信息表编号
4、进入专用发票填开界面点击"红字"，选择"直接开具"，将信息表编号直接输入后点"确定"，核实信息无误后方可打印。
一、专用发票作废条件
专用发票作废需要同时具备：
(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方(或承运人)开票当月;
(2)销售方(或承运人)未抄税并且未记账;
(3)购买方(或实际受票方)未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。
二、增值税专用发票如何作废?
增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
三、货物运输业增值税专用发票如何作废?
货物运输业增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。同时在货物运输业增值税专用发票税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票(含未打印的发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
四、什么是专用发票最高开票限额?
专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额的审批，为国务院确认的税务行政许可事项。需要履行税务行政许可程序。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。