1、企业计提工资时,会计分录为:
借:管理费用——员工工资(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——应付职工工资
2、对方企业或个人代发工资时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:其他应付款——公司名称(或个人名称)
3、企业偿还对方代发工资款项时:
借:其他应付款——公司名称(或个人名称)
贷:银行存款
企业计提工资,由对方企业或个人代发工资时,应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。
企业在日常经营活动中,经常会发生实际支付货款多出的情况,当收款方将多付款项退回时,如何做会计分录?
退回多付款项如何编制会计分录?
企业对多付款的退回分两种情况进行账务处理:
1、由于企业预先付款付多了,对于退还的多收款项,相关会计分录如下:
借:预收账款
贷:银行存款
企业在日常活动核算中,将预收账款按照实际收到的金额进行入账,比如企业采购商品的货款、其他预收材料等。
预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”,单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
2、企业在客户购买商品时支付的票据数额过多,因而把多余的费用退回给客户时,相对应的会计分录如下:
借:银行存款
贷:其他货币资金或应收票据
存货涉及多付款项退回的会计分录
采购业务:
借:原材料
贷:银行存款
只退回款项,没有退货:
借:银行存款
贷:应付账款
企业销售商品或提供劳务后,收回的款项一般可以通过应收账款、主营业务收入、应交税费等科目进行核算,相关的会计分录如何编制?
收回款项的会计分录
1、收到前欠货款
借:银行存款
贷:应收账款
2、收到营业款
借:库存现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
收到代收款的会计分录
1、代收时
借:银行存款/库存现金
贷:其他应付款-代收XX款
2、支付时
借:其他应付款-代收XX款
贷:银行存款/库存现金
应收账款是什么?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
主营业务收入是什么?
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,具体包括:企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。