一般纳税人销售给小规模纳税人发票税率是怎么确认的
按16%征税.
一般纳税人月销售额不超过10万,可以享受财税〔2016〕12号文件规定的优惠政策吗
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定:"将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."
上述缴纳义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、自然人(包括按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人.
一般纳税人发生销售折让如何确定销售额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十一条规定:"小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减."
一般纳税人销售给小规模纳税人发票税率是怎么确认的?一般纳税人的增值税税率本来就是16%,这跟销售对象无关,它的税率也不是由销售对象来决定,而是由企业的类型来定.就算一般纳税人开普通发票给客户,一样是按16%的税率.
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