离职补偿金扣税计算方法

Question

如题所述

Answer 1

离职补偿金扣税计算方法
1、根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定:
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税.
执行时间:2019年1月1日起
2、计算公式
应纳税额=(一次性经济补偿收入-免税收入额-实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费)x适用税率-速算扣除数
注意:"实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费",是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入时,单位按政策规定一次性补缴社保费和住房公积金、一次性趸交社保费而实际缴纳到税务机关、劳动社保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分,并不是单位平时按月为员工正常缴纳的三费一金.适用税率是指综合所得年度税率.
3、举个例子
Q:我今年1月1日后公司跟我解除了劳动合同,取得了离职补偿50万元,我该交多少个税呢?
A:(假设他在该单位工作年限数均为5年,2017、2018年当地的月平均工资均为7132元).
根据上述公式我们计算出:
免税收入:
7132*12*3=256752
应纳税所得额:
500000-256752=243248
应缴个人所得税:
243248*20%-16920=31,729.6
如何开具个税纳税记录
《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>(文书式)调整为<纳税记录>有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)规定:
"三、纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》,也可到办税服务厅申请开具.
四、纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》:
(一)委托人及受托人有效身份证件原件;
(二)委托人书面授权资料."
离职补偿金扣税计算方法如上,结合案例来进行理解的话会比较容易.但是,离职补偿金的个税扣除也应该要根据当地最低工资水平、个税新政策等等来确定,它并不是完全固定,财务在处理这些内容时有不懂也可以来网站找会计老师询问清楚.