关于应收账款，应付账款 问题。

Question

你好老师，我现在接到公司的帐，这个公司以前频繁换会计，我觉得账已经被弄得面目全非了，再加上现在自身业务技能各方面都不熟，完全没办法，感觉被搞得一团糟，但是必须的做。有几个问题麻烦帮忙解决一下。谢谢！
1.本公司应收很多单位的账款借方都只剩几百，几块。几十，几角的余额。我查了下这些余额都是2012年结转下来的了，现在已经和欠款单位已无业务了。请问下这些2012结转下来的残留余额改怎么处理？
2.本公司应收账款有几个单位余额在贷方，也是2012年结转下来的了，请问下现在要处理该怎么解决？
3.本公司的应付账款2012年结转到现在借方有余额，求处理方法！
4.本公司应付A公司货款150万，但是每次付款都是付到B公司的，现在发现已经付给B公司100万左右了，询问材料采购员，他们告诉我说A公司与B公司其实是一个公司，相当于是A公司是B公司的销售部类型。但是之前会计一直就这样付的，现在导致A公司应付账款借方150万余额，应收账款B公司借方100万余额。请问我要怎么处理这个问题呢？既然是一个公司，我要把账处理了，需要些什么手续及依据呢？

Answer 1

1、作为债务重组处理，计入营业外支出。

借：营业外支出

       贷：应收账款

2、如果余额在贷方，计入营业外收入

借：应收账款

       贷：营业外收入

3、建议“应收账款”暂挂账，没有确凿证据不要轻易处理，一旦人家来要账，无据可查了。可以与对方函证核对，确认无误后再核销，也视同债务重组，分录同1、或2、

4、如果两个公司是一个，可以对冲一下。你是不是写错了，“现在导致A公司应付账款借方150万余额”，应该是贷方余额150万吧？否则怎么会A应付和B应收的余额都在借方？

借：应付账款—A   

       贷： 应收账款—B 

       

来自：求助得到的回答

Answer 2

按道理应该是把应收账款的收不回来的余额转入营业外支出，应付账款不用支付的余额转入营业外收入。如果这么做了，会算清缴的时候这部分营业外支出要做纳税调整，因为需要收不回来的相关证明文件缴税务部门备案才能税前扣除，户数多，数额小，也确实拿不出来。
如果应收账款收不回来的尾款加起来只有几千块钱，不是很大，给你一个简单易行的处理办法。
把两者放到一起相抵，先把那些小的，在一年处理掉，对收入和利润影响不大，下一年在着手处理稍微大一些的，慢慢处理，保证每一次处理对收入利润影响都不大。

Answer 3

坏账处理，不作税前抵扣。如要抵扣到税务备案。