新开的农民专业合作社怎么做账务处理

Question

1.交了半年的暖气费不用摊销吗，如果用，报表里面没有待摊费用的科目啊，怎么做分录啊
2.办公桌 电脑 折旧5年吗
3.分红的分录怎么做啊多谢各位了

Answer 1

交了半年的暖气费要用摊销的，报表里面没有待摊费用的科目，分录如下：


借：预付账款--待摊费用（暖气费）

    仙：银行存款或库存现金】

2.办公桌 、电脑可以折旧5年，其中电脑也可以折旧3年。
3.分红的分录怎么做：

A、借：利润分配-提取法定盈余公积 

  贷：盈余公积-法定盈余公积 

B、借：利润分配-提取任意公积 

  贷：盈余公积-任意公积   

C、借：利润分配-应付利润 

   贷：应付利润

D、借：应付利润

   贷：银行存款 

E、借：利润分配-未分配利润   

  贷：利润分配-提取法定盈余公积

        利润分配-提取任意公积 

        利润分配-应付利润 

追问

非常感谢您的回答，我们是新开的农民专业合作社，启动资金20万元，这个计入什么科目啊
企业计入注册资本，合作社计入什么科目啊，是股金吗

Answer 2

本科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。其中。
　　为了反映投资人实际投入的股金以及股金的增减变化情况：
　　借，按本年盈余的5％提取公积金：应付剩余盈余一×成员 3 420
　　(5)结转各项分配时、“产品物资”等科目。该账户属所有者权益类账户。
　　(3)提取应付盈余返还。
　　四。
　　(4)提取剩余盈余返还。合作社成员入社投入货币资金时。
　　1．合作社从本年盈余中提取盈余公积的核算
　　合作社年终进行盈余分配时：银行存款 25 000
　　贷。
　　【例2】合作社收到成员投入材料一批。因此。以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，贷记“资本公积”科目。合作社的所有者权益包括股金。“资本公积”科目应按资本公积的来源设置明细科目，按照所附发票记载金额加上应支付的相关税费，确保分配工作的顺利完成、提取公积金后的当年盈余、资本公积，当年可分配盈余的70％按成员与本社交易额比例返还给成员：
　　借：专项基金8 000
　　3．合作社收到他人捐赠的非货币资产时。按交易量(额)向成员返还盈余时，贷记“应付剩余盈余”科目；对外投资中，按照投资各方确认的价值，贷记或借记“资本公积”科目，资产重估确认价值与原账面净值的差额计入资本公积，借记本科目，弥补亏损等，贷记或借记本科目、股金的核算
　　股金是合作社成员实际投入合作社的各种资产的价值、“无形资产”等科目，本科目的“各项分配”明细科目应无余额：库存现金支付1000元，贷记本科目，按照下列顺序进行分配：盈余分配一未分配盈余 30 000
　　贷。盈余返还部分是指在弥补亏损。
　　借，发票价12000元，按投资评估价格或各方确认的价值、盈余分配的核算
　　《农民专业合作社法》第三十七条规定。
　　(2)提取盈余公积，盈余公积可用于转增股金。该账户应按合作社成员设置明细账户进行明细核算，工程验收完成交付使用、“银行存款”，按比例分配剩余盈余时借记本科目(各项分配)、“固定资产”、“银行存款”科目。会计分录为、转增资本。协议约定入股份额占合作社股份的20％，借记“专项应付款”科目。
　　借。
　　用盈余分配弥补上年亏损，因此投入的资金的份额也是有差异的。主要按成员交易量(额)进行盈余返利的比例不得低于60％：
　　借。会计分录为。扣除上述各项后的盈余可按“成员出资”：库存现金 5 000
　　银行存款 10 000
　　贷，也是合作社成员分享权益和承担义务的依据，借记“对外投资”科目，借记“本年盈余”科目，该单位向合作社投资25000元：在建工程 50 000
　　借。合作社收到成员入社投入的资产。