公司租房费用如何摊销？

Question

我公司租赁办公用房期限一年，付房租18万，请问新企业会计准则规定是一次性计入当期费用还是按月摊销？若按月摊销计入哪个科目？新准则是否取消了待摊费用？若计入长期待摊费用好像是要摊销三年以上才行，真不知该怎么办了，还有租房后的装修费用是否也要摊销？请高手指点，本人会十分感谢的！！！

Answer 1

1、如果房租是1月1日-12月31日，“一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时无影响，只是不符合“稳健性”原则； 2、如果房租跨年度的，一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时有影响，因所得税是年度汇算清缴，应按月摊销，避免纳税调整，而且以后年度又忘记调回（这是个时间性差异） 因此，选择按月摊销，计入“管理费用-办公租赁费”，这是按套路出拳，必须的。 3、待摊费用在“其他流动资产”中设二级科目 4、“租房后的装修费用”作为“租入固定资产改良支出”计入“长期待摊费用”按三年分摊

Answer 2

按照房屋租赁合同上规定的租赁期间，按月平均摊销计入相关费用
1、支付租金时
借：预付账款
贷：银行存款/库存现金
2、当月摊销时
借：管理费用等
贷：预提费用－房租
3、拿到发票报销时
借：预提费用－房租
贷：预付账款