第1个回答 2015-08-09
需要注意的事项:
1、检查表的使用:
审核时应灵活使用内审查检表,正在审核过程中,审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目,过后再回头按照内审查检表进行审核,或者也可以决定不审核检查中的某些项目。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。
2、进行审核
进行审核时,活动的顺序如下:
—通过与被审核方人员会谈、查阅文件、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实;
—记录事实,作为审核时发生的事情之证据;
—对事实进行评价,确定是否存有不符合项的客观证据――合格还是不合格; —根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性,对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。
3、确定事实
主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实,面谈对象可以是该组织的各级人员。
一次成功的面谈必须遵循4个关键步骤。这些步骤可能显得有点过于简单,但不时地想起这些步骤会对审核工作极有帮助。这4个关键步骤如下:
(1) 介绍你自己;
(2)解释审核的目的和重要性,并请求被审核方提供协助,以便达到审核目的。
(3)进行提问,以获取信息,解释并记录你观察到的任何结果,对你报告的任何不符合项,要征得被审核方确认。
(4)感谢对方的合作。
另外就是查资料和记录时,应做到三三原则:查看三份以上的记录、查看三处。这样可以查到是点还是面的问题。
4、记录事实
审核员要清楚、完整和准确地作笔记,这一点很重要。内审查检表确定了要审核的样本,但笔记才是记录实际评审过的样本。笔记可提供信息,以纳入审核报告中。还可提供信息供日后参考,如果笔记与其它审核员关心的问题有关,还可交由他们进行调查,并且可用于计划以后的审核。
要记录观察到或陈述的问题之实际详细情况。记录的信息必须可以追溯。如果报告了不符合项,最少应记录以下信息:
—何时在何处观察、检查、陈述了什么。
—要求或标准(程序、作业指导书、规范等)的细节 —事实说明(必须详细具体)。 也就是说时间、地点、那个部门的那一块与标准或文件的哪一条不符合应该陈述清楚。
第2个回答 2015-07-30
(一)要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作
1.深入调查报告,全面掌握基本情况。如:工程名称、送审造价(预算、结算造价)、工程施工合同的主要内容、甲方供料情况、工程款支付情况、工程施工图(竣工图)齐全程度、工程开竣工日期、工程质量评定等级、施工单位基本情况等。
2.搜集翔实的书面资料,做好审计方案。(1)工程施工合同、施工协议书及其它合同补充资料;(2)工程施工图及完工后的竣工图;(3)施工过程中涉及造价的双方现场签证资料;(4)设计变更及变更签证单;(5)工程预(结)算书并随附工程量计算书及工料分析表;(6)主要材料市场价格的证明材料及甲乙方确认的签证单;(7)建设单位供料明细表(甲乙方核对后签字盖章);(8)建设单位支付工程款明细表;(9)施工单位资质及工程取费证书;(10)其他审计所需要的资料。根据调查和搜集的资料确定审计重点,拟定针对性强具有可操作性的审计方案。
(二)科学合理运用资料,提高项目审计效率。
熟悉施工图,了解设计意图,看懂看清图示关系及尺寸,才能正确核算工程量,从而保证审计的质量,提高项目审计效率。起先我们为了节约时间,在审核预算前不看图,而是边看边审,结果重算、漏算甚至错误的情况相继而生,反而浪费了时间。因此审计工程量前仔细阅图是十分关键的一环。
审核施工图应分两步走:第一步粗看全览。对整套施工图,先从总体布置到单个项目、从平面图到立面图、由内向外进行粗略观看一遍;通过这一步粗看,使脑子里有一个整体概念,掌握大致情况。第二步重点阅图。这一步主要注意该项目的内部变化和细节处理。通过这样两步阅图后,基本上做到心中有数,就可有重点地审核工程量。
二、搞好医院建设工程项目审计应突出重点内容详查细审
(一)审核工程施工合同。工程施工合同是最为常见也是最重要的工程承包合同。加强对工程施工合同的管理监督,是内审对工程造价实施审计把关的主要环节之一。因而内审人员在审查施工合同中应注意:1.要求使用标准的合同文本。2.依法签订施工合同。合同的主体、合同的内容及订立合同的形式和程序必须合法。以上要求是为了避免由于过低压价或要求施工单位垫资施工等不合理条款的出现,以免给日后的合同实施带来争议与隐患。同时也要防止有损国家、集体和单位利益的高估冒算的价格订入合同之中。内审应注意把好工程合同价格审计关,堵塞合同签订中的漏洞,把审计监督关口前移。
(二)全面审查工程量。审计工程量是工程造价审计的重点。工程量是计算工程造价的基础,在实际工作应抓住那些造价大,容易出错的分项工程进行重点审计复核。根据我们的审计经验,施工单位高估冒算工程造价,首先是在工程量上的高估冒算。因此,一定要到现场实地察看,认真调查研究。对于属于隐蔽工程施工项目(以土建为例),一是应注意挖土的类型及挖土的形式;二是注意是人工开挖还是机械开挖,回填土运距多少, 外运土方运距多少,深入现场审核工程量尤为关键。
(三)全面核对定额单价,洞察施工单位高套定额的问题
定额套用是否正确,是审计工作的重要关口。审计时应注意检查预(结)算中所列各分项工程单价是否与定额单价相符。要注意将施工单位的预算定额,与文件规定的定额标准进行比较,将不相符合规定的部分及时剔除。