请问计提工会经费的分录怎么做？计提时是按2%的计提比例做分录，还是

Question

请问计提工会经费的分录怎么做？计提时是按2%的计提比例做分录，还是按40%的上缴比例做分录？求详细解答！为什么这个计提分录，他却用上缴比例去做？

Answer 1

1、例如：计提基数10万元，按照2%应计提2000元：
借：管理费用--工会经费2000
贷：应付职工薪酬--工会经费2000
按照40%应上交800元，实际缴纳时：
借：应付职工薪酬--工会经费800
贷：银行存款800
2、这个记账凭证是计提的分录；
3、未成立工会组织的企业也可以不计提，按照实际缴纳的数额：
借：管理费用--工会经费，
贷：银行存款。
仅供参考追问

那图片上的那个凭证就做错了？因为按计提金额应该是1289，而并不是515，上缴时才应该是515

追答

是的，上交应贷记“银行存款”或“库存现金”。而这个却没有。
这个记账凭证（不考虑金额的对与错）是计提时所使用的科目。