摊余成本金融资产的摊余成本,是指该金融资产初始确认金融经下列调整后的结果。
(1)扣除已偿还的本金。
(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
(3)扣除已发生的减值损失。如何理解“加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额”,见下图。
本期计提的利息(确定的利息收入)=期初摊余成本*实际利率。
本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期。
末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备。
【提示1】就持有至到期投资来说,摊余成本即为其账面价值。
【提示2】实际利率,是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
【提示3】企业在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时,就应当计算确定实际利率,并在相关金融资产或金融负债预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
这里关于债券的那个地方是不是错了?成本是103万,给了5万!这5万里面会有本金吗?本来的利率就应该是5万啊!是不是,给了8万,然后里面有3万是本金?那这个时候的摊余成本是100万了!是这样理解吗?
追答我是假设你花了103万买了债券。这个债券面值100万,利率5%,也就是以后你能拿回来每年5万的利息和最后100万的本金;
但是你现在花掉了103万,最后收回的本金只有100万,所以这个3万(溢价)你是通过每年5万的利息拿回来的。
就是一开始你投入的本金是103万,通过每年5万的利息收回了一部分,最后变成了100万。摊余成本开始是130万,慢慢减少变成了100万。
好晕,但是看你的回答有的方向了,谢谢!
本回答被提问者和网友采纳