企业已成功办理登记手续后,当月15日(含当日)内所申报的社保业务属当月缴费记录,15日后的属次月缴费记录;
看情形你应该是下半月办的社保。我公司给新员工办社保是13日去办的,当月就缴纳了;
每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以,缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提):
借:管理费用—保险费(单位应缴纳部分)
借:其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)
贷:现金(我们这里交现金,有的地方可通过银行划款)
次月发放工资时:
借:应付工资
贷:其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)
贷:现金或银行存款