第1个回答 2017-07-08
库存商品盘亏盈的增值税，是不需要处理的。盘亏的库存商品，增值税进项税额可以照常抵扣，盘盈的库存商品，增值税进项税额因无增票。不允许抵扣。如果是发生非正常损失引起库存商品的损失，这就不叫盘盈盘亏了。这个需要做进项税额转出的。其账务处理，请参看以下分录：企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用.借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
第2个回答 2017-07-08
、会计分录为：（ ）借：库存商品 应交税费――应交增值税（进项税额) . 贷：应付账款 . （ ）借：应收账款 . 贷：主营业务收入 应交税费――应交增值税（销项税额） . 借：主营业务成本 贷：库存商品 （ ）借：主营业务收入 应交税费――应交增值税（销项税额) . 贷：应收账款 . 借：库存商品 贷：主营业务成本 、 年 月 日W商品的账面余额＝ + - + = 万元 、由于 年 月 日W商品成本 万元＞其可变现净值为 万元，故计提存货跌价准备 万元,分录为：借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 、由于W商品 月末可变现净值 万元已高于成本 万元，故W商品已不发生减值，应将原计提的存货跌价准备全部转回。借：存货跌价准备 贷：资产减值损失
第3个回答 2017-07-08
做进项税转出处理的借：待处理流动资产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）只不过，这个进项税额转出，转出的是这个库存商品从生产开始对应的他所抵扣的进项税额。并不是按账面值直接乘税率来算这个进项税出的，你能理解不？？
第4个回答 2015-11-04
您好,会计学堂李老师为您解答
小规模进货不能抵扣增值税所以没有应交税费应交增值税进项
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