同一控制下两个公司资产买卖如何入账

Question

如题所述

Answer 1

这种情况的入账方法如下：
1、合并层面，资产挪了一个窝，价值不应该变化，那怎么抵消呢？自然就是100的处置损益，和100的固定资产账面价值抵消。
2、接下来就是税的考虑，合并之后计税基础是跟着单家走的，所以计税基础是200，账面价值成了100，那要确认25的递延所得税资产，这就是合并层面未实现损益导致的递延税。
3、这时候，自己会发现，母公司因为100的处置所以交税25，合并层面把这个损益给抵消了，而确认了递延所得税资产，刚好也冲掉了25的税费。这时候税与利润又配比了。
4、最后就是固定资产折旧后续计量如何抵消，同样的道理呀，就是多了个折旧的科目，多了点折旧的费用。