建筑业多项目挂靠二级科目如何设置

Question

如题所述

Answer 1

建筑业多项目挂靠二级科目如何设置
多个项目二级科目是工程施工--XX项目
建筑企业挂靠如何进行账税处理
(一)被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:
借:银行存款(项目部与属账户名称)
贷:其他应付款(挂靠人名字)
(二)被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:
《增值税会计处理规定》有关问题的解读第三条"关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点"规定:增值税纳税义务发生的时点早于企业向业主办理工程价款结算的,应借记"银行存款"等科目,贷记"预收账款"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"等科目.
基于以上政策依据,被挂靠方收到业主和收包方的预付款的账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+9%)]
应交税费--应交增值税(销项税额)[收到业主预付款/(1+9%)×9%]
(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.账务处理如下:
1)预缴增值税时的账务处理:
借:应交税费--预交增值税[一般计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+9%)×2%;简易计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]
贷:内部往来--挂靠人名字
2)挂靠人缴纳城市维护建设税及附加时的账务处理:
借:税金及附加
贷:内部往来--挂靠人名字
3)挂靠人凭预缴税款凭证回被挂靠方财务部报销时:
借:内部往来--挂靠人名字
贷:银行存款/现金
被挂靠方月末结转时:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
(四)以被挂靠方名义采购建筑材料时,被挂靠方的账务处理:
(1)当从一般纳税人供应商采购材料,获得增值税专用发票,没有进行网上认证的情况下,
借:工程施工--合同成本(材料费用)
应交税费--待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款/应付票据
(2)当获得的增值税专用发票进行认证后,账务处理如下:
借:应交税费--应交增值税(进项税)
贷:应交税费--待认证进项税额
(3)当从小规模纳税人供应商采购材料,获得增值税普通发票时:
借:工程施工--合同成本(材料费用)
贷:银行存款/应付账款/应付票据
建筑业多项目挂靠二级科目如何设置?由于二级科目设置是没有明确的要求,在设置时财务可以根据每个挂靠项目的具体名称来处理,这样在之后记账时,财务也能够比较轻松,做完账之后要找到某个挂靠科目项目也能够随时找到.