缴纳企业所得税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税的会计处理涉及特定的会计分录，以下是关键步骤的概述：

首先，在计提企业所得税时，正确的会计处理是：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

这表示你从利润中减去应交的所得税，记入"应交税费"的"应交所得税"科目。

其次，当企业需要缴纳所得税时，会计分录会是：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

这表示你从银行账户中支付实际的税款。

最后，年终结转时，如果所得税有余额，会调整净利润：

借：本年利润

贷：所得税

这部分是将未分配的所得税冲减净利润，反映了实际的税后利润。

请注意，企业所得税的预缴和年度汇算清缴也需要相应会计处理，具体如下：

预缴时，借记"所得税"，贷记"应交税金--应交企业所得税"，缴款时，再借记"应交税金--应交企业所得税"，贷记"银行存款"。

年度汇算清缴时，如果需要补缴或退税，根据实际应纳税额调整，借记"所得税"，贷记"应交税金--应交企业所得税"。

以上会计操作是根据《企业所得税暂行条例》进行的，遵循企业会计准则的规定。