企业所得税汇算清缴

Question

我公司交增值税，所得税是查账征收，营业税是核定征收，我公司企业所得税应如何汇算清缴

Answer 1

首先由于你企业所得税是查账征收，因此应当参加企业所得税年末汇算清缴。

那么要明白什么是企业所得税汇算清缴：它是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第二实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。 你们应当按A类企业申报表进行汇算清缴工作。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

汇算清缴涉及的相关项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。
更多企业所得税汇算清缴请看：2008-2009年企业所得税汇算清缴相关资料清单
http://club.youshang.com/ysbbs/viewthread.php?tid=10958

Answer 2

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。

Answer 3

首先增营口兼有的业务一般应该两项收入各占到公司主营业务的50%左右，并且得单独核算才可以分开缴纳的，不是这样一般就应该按比例高的业务应交的税种来缴纳一种税的，按你上面所说，早要是查帐征收，不管营业税是如何交纳的，一般应该通过营业税金及附加进行核算，在所得税汇算时一般情况下上交的各种税收都可以在税前列支的。

Answer 4

汇算清缴就是先按照季节预缴所得税，年底进行纳税调整，计算出应纳税所得额，计算出本年应交所得税，多退少补。本回答被网友采纳

Answer 5

按查账征收方式进行企业所得税汇算清缴，在5月31日前（今年是6月1日前，因为，5月31日是星期日）向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。