农机合作社收到专项应付款,项目涉及科目经营支出和经营收入,无法形成资产,专项应付款怎么处理

农机合作社做的项目是大实蝇防治,无法形成资产和在建工程等,在账务处理只有经营支出和经营收入,并且项目是先做在过程中收到项目款,收到拨款做的是贷专项应付款借银行存款,但项目专项应付款该怎么处理才行,诚心求懂得人指点

2811 专项应付款

一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项,如属于工程项目的资本性拨款等。
二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。
三、企业收到资本性拨款时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
将专项或特定用途的拨款用于工程项目,借记“在建工程”、“公
益性生物资产“等科目,贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。
工程项目完工,形成固定资产或公益性生物资产的部分,借记本科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目;对未形成固定资产需要核销的部分,借记本科目,贷记“在建工程”等科目;拨款结余需要返还的,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未转销的专项应付款。

因此,如果你收到的专项基金符合规定,应作处理:
收到专项款时 借:银行存款
贷:专项应付款
用于购置固定资产 借:固定资产
贷:应付账款或银行存款
同时 借:专项应付款
贷:资本公积追问

我这个无法形成资产和在建工程, 涉及的是经营支出,也明确是项目专项款,而且是项目已经进行大半后才拨款,这种情况下项目专项款收到和支出怎么处理

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第1个回答  2021-03-22
收到专项拨款时:
借:银行存款
贷:专项应付款
使用专项款项构成固定资产时:
借:固定资产
贷:银行存款
同时:
借:专项应付款
贷:专项基金
第2个回答  2018-12-29
一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项,如属于工程项目的资本性拨款等。
二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。
三、企业收到资本性拨款时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
将专项或特定用途的拨款用于工程项目,借记“在建工程”、“公
益性生物资产“等科目,贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。
工程项目完工,形成固定资产或公益性生物资产的部分,借记本科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目;对未形成固定资产需要核销的部分,借记本科目,贷记“在建工程”等科目;拨款结余需要返还的,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未转销的专项应付款。

因此,如果你收到的专项基金符合规定,应作处理:
收到专项款时 借:银行存款
贷:专项应付款
用于购置固定资产 借:固定资产
贷:应付账款或银行存款
同时 借:专项应付款
贷:资本公积追问

在做账,前面所有的实蝇项目支出都记在借经营支出~实蝇项目里,后面才收到政府拨款记在贷专项应付款~实蝇项目,在后面少数项目支出也记在借经营支出~实蝇项目(这里不够专项应付款),这种情况下能结转为借专项应付款贷经营支出,如果不能该怎么处理,诚心求教,急需处理

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