一、小规模纳税人需要计提增值税，在取得收入时，放映增值税。
二、具体会计分录如下：
1、取得销售收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式：应纳税额=销售额×征收率
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，
按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
科目设置
(1)一般纳税人
在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
(2)小规模纳税人
设置“应交税费—应交增值税”科目。
一般纳税企业一般购销业务的会计处理
(1)购进货物
借：库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
(2)销售货物
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
一般纳税企业购入免税农产品的会计处理
购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税额中扣除。
小规模纳税企业的会计处理
(1)购进货物
支付的增值税计入货物成本。
借：原材料等
贷：银行存款等
(2)销售货物
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
借：应收账款等
贷：主营业务收入(不含税收入)
应交税费——应交增值税
参考资料来源：百度百科--应交税费
二、具体会计分录如下：
1、取得销售收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）本回答被网友采纳
二、具体会计分录如下：
1、取得销售收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
增值税一般是不单独计提的，而是在确认收入的时候同时确认应交增值税
借：应收账款等 总价款
贷：主营业务收入 总价款/（1+3%）
应交税费——应交增值税 总价款/（1+3%）*3%
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款