其他货币资金科目核算有哪些

Question

如题所述

Answer 1

其他货币资金科目核算有哪些如下：

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金.它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款.

1、银行汇票存款:单位和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票.银行汇票可以用于转账,填明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金.

2、银行本票存款:单位和个人在同票据交换区域需要支付的各种款项,均可使用银行本票.银行本票可以用于转账,注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金.

3、外埠存款:外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项.

存出投资款:存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金.

其它货币资金的核算分录

1、外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项.采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账.采购专户只付不收,付完结束账户.

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:

借:其他货币资金--外埠存款

贷:银行存款

②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:

借:材料采购(或原材料;在途物资)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--外埠存款

③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:

借:银行存款

贷:其他货币资金--外埠存款。