"应交税费-应交增值税"账本中应该怎么设置明细科目

Question

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算
请问明细这么多在账本中怎么设置呀?不会要一页纸设一个明细吧?

Answer 1

　一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置

　　（一）在“借方”反映的明细账

　　1、进项税额

　　三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

　　对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

　　2、已交税金

　　三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

　　3、减免税款

　　三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

　　4、出口抵减内销产品应纳税额

　　三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

　　5、转出未交增值税

　　三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　（二）在“贷方”反映的明细账

　　1、销项税额

　　三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

　　2、出口退税

　　三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

　　3、进项税额转出

　　三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

　　4、转出多交增值税

　　三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

　　小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置

　　对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。

　　小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

Answer 2

liying789455 - ：
应交增值税明细帐记帐
该明细帐为双方多栏式。
该明细帐的格式简要列示如下：
应交税金－应交增值税 --三级
借方：进项税额 已交税金
贷方：销项税额 出口退税 进项税额转出

你可以到文具店买应交增值税明细账,方便你使用。

Answer 3

"应交税费-应交增值税"账本是专用的多栏式明细账簿，有“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等二级或三级科目。

Answer 4

有增值税专用明细帐买一本都解决了.本回答被提问者采纳

Answer 5

你去文具店，有专门的应交增值税明细账的
那些科目都有的，不用你手写了