内部往来是一个会计科目吗?要怎么做会计处理呢?会计分录怎么做?如果对这部分知识点不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
内部往来属于什么科目?
内部往来本身不是科目,它描述了一类业务。内部往来属于双重性质的账户,是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项
内部往来科目要怎么做账?
内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项,内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的
下面举一个例子,比如是分公司从总公司调货,那么会计应该这么做账
总公司的会计做账:
借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:存货
分公司会计做账:
借:存货
贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
如果这时候,分公司将这批货物销售后转款给总公司
总公司做账:
借:银行存款
贷:内部往来——分公司
分公司做账:
借:内部往来——总公司
贷:银行存款
如是总公司销售,托分公司收款,也挂分公司往来
总公司做账:
借:内部往来——分公司
贷:主营业务收入
分公司做账:
借:应收账款——客户
贷:内部往来——总公司
当客户还款时
分公司做账:
借:银行存款
贷:应收账款——客户
如果上交到总公司时
分公司做账:
借:内部往来——总公司
贷:银行存款
总公司做账:
借:银行存款
贷:内部往来——
往来会计主要是对涉及往来业务(应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款)的账簿进行登记以及结转等工作,也指负责上述工作的会计人员。部分往来会计还需要负责相关往来货款的交接催收的工作。
往来会计的具体工作内容如下:
1、负责建立往来客户明细科目;
2、确定客户明细账的设置原则,对客户的往来款项进行分类;
3、掌握往来科目的核算规则;
4、负责与客户对账并与客户进行往来款项的确认;
5、与企业其余会计工作人员进行会计信息的沟通共享。