本人外地出差，自己不回家，改为家属前往探望，差旅费还要扣个人所得税吗？

Question

由于工作需要，我长期在外地出差。公司有政策，两个月可以回家一次。而且规定：如果本人不回，可以让家属前往探望，公司负责报销往返的费用。但我在报销家属差旅费时，被公司扣缴了出差费用的个人所得税。请问：这种由于工作原因为家属报销的差旅费需要上缴个人所得税吗？是否有正式文件明确的说明相关的政策？

Answer 1

严格说来是不需要扣的。
它是给你的差旅费，这种补助不计入工资里。直接计入公司的管理费用。就不需要计算个人所得税。如果把该补助计入你的工资里，无论以谁的名义给都要计算个人所得税。
如果你是以差旅费报销单的形式报销的，就不应该计算个人所得税。
文件就是个人所得税法。我国个人所得税明确规定了工资的范畴，凡是计入工资表里发放的，无论是什么补助，都是工资薪金的范围，都要合并计算个人所得税。
相反，没有做在工资表里发放，即使是工资，也可以逃避交个人所得税。这就是很多公司发奖金都不造工资表，而是要员工拿发票回来报销，就是为了不交个人所得税。因为这发票报销已经把奖金转化为公司的费用，公司的费用是不用交个人所得税的。当然，这种逃税的方法不能提倡。
你说的情况本身就是差旅费，且以发票形式报销，是不应该扣个人所得税的。当然，你还得与财务人员好好沟通，有话好说，毕竟他还没有报到税局去，还可以更正，如果报到税局了，钱都上交税局了，就只能算工作差错，只能与财务人员好好协商解决。

Answer 2

个人出差差旅费需要上交个人所得税吗？要按具体情况分析。
1.如果是按票据金额实报实销的部分，如交通费、住宿费等，不需要缴纳个人所得税。
2.超过地方规定的标准的部分，要并入当月工资薪金所得按“工资、薪金所得”项目相关税率计缴个人所得税。

相关规定如下：

《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：…… 4.差旅费津贴、误餐补助。
　　目前很多地区参照财行[2006]313号文件执行，由于各地经济发达程度不同，各地的标准也不尽相同。按上述规定，对个人取得的按照出差天数、路程等差旅费津贴在纳税申报时，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证及企业安排出差的有关计划，符合规定标准的免税。超过标准的部分，要并入当月的工资薪金所得按“工资、薪金所得”项目适用超额累进税率计缴个人所得税。

Answer 3

是的

需要计算缴纳个人所得税的。

这种行为属于企业给职工的福利，福利也是要计入工资薪金总额计算缴纳个人所得税的。

Answer 4

根据个人所得税法相关规定：除工资、薪金以外，资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。津贴、补贴等则有例外。
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

所以问题：这种由于工作原因为家属报销的差旅费需要上缴个人所得税吗？上述文件未规定不缴纳，公司应代扣代缴。