供应商退款的会计分录！

Question

借：应付账款*****供应商 贷：银行存款退款借：银行存款 贷：应付账款*****供应商（红字）..................银行存款需要红字吗?

Answer 1

退款是货款，且已到账，则应是如下分录
借：银行存款（兰字）
借：应付账款（红字）

如果这笔退款属于现金折扣，要按折扣来核算，
借：银行存款
借：财务费用---利息 （红字）

如果这笔退款属于商业折扣，要按折扣来核算，

借：银行存款
借：应交税费---应交增值税---进项税额 （红字）
库存商品（或原材料） （红字）

Answer 2

供货商是退款，不是退货，所以不用做红字分录，
1、如果这笔退款以后还要付给供应商，做与付款相反的分录，
借：银行存款
贷：应付账款***供应商
2、如果这笔退款属于现金折扣，要按现金折扣来核算，
借：银行存款
贷：财务费用

商业折扣是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除。在销售实际已发生，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入。对于购货方，在有商业折扣的情况下是不会将折扣了的钱付给供货商的，所以也就不存在购货方将商业折扣退回了。

Answer 3

退款是不是账已到账，如已到账，应是如下分录借：银行存款（兰字）借：应付账款（红字）

Answer 4

把付款时的会计分录倒过来估做就可以了。