三八妇女节发放3000元记账：借应付职工薪酬-职工福利3000，贷：现金3000，

Question

但在汇算清缴时被调增3000元，理由是三八妇女节发放的不属于福利范围，那怎么记账合适

Answer 1

现金发放的福利费，需做入工资总额中才能入账，允许企业所得税前扣除
但需给每个员工计算代扣代缴的个人所得税。
如果不做进工资，需取得采购发票，按实物福利费入账，汇算清缴时按工资总额的14%以内允许 税前扣除
分录：
现金福利，不能取得支付发票的，直接走工资科目
实物福利或其他可取得发票的为职工支付的福利，走应付职工薪酬-福利费追问

也就是说福利费以现金方式发放就得做进工资，记借：应付职工工资，否则必须取得发票按照发票的金额记 借：应付职工薪酬福利费，对吗

追答

是的。
没有发票做原始凭证的，必须做进工资，否则属于逃个人所得税，这种情况不会允许 企业所得税前扣除。
这是一种税务制约，你不计算个人所得税那就计算企业所得税
与会计原理或说会计准则关系不大。

实际工作中，
如果工人工资不高，普遍达不到个税起征点的，可将补发的节日费计入工资
如果很多达到个税起征点的，建议花钱到超市买购物卡，取得超市的发票，然后入账做应付职工薪酬-福利费

追问

现在福利费不计提了，现金福利直接走管理费用-福利费行吗

追答

是的
和工资一起计算发放
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金
然后分配：
借：管理费用-工资（建议直接做工资明细科目，不用福利费明细）
贷：应付职工薪酬-工资

如果是超市购买卡的，有发票的，那么分录：
发放时：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：库存现金
然后发票入账报销分配：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费

Answer 2

财务上你就计入福利费核算就可以了。

所得税汇算调整是汇算的事，与你财务上如何账务处理无关。追问

是记借：管理费用、职工福利
还是 记借：应付职工薪酬职工福利 呢

Answer 3

你发的是现金吧....呵呵...怎么可以直接发现金呢？

如果发现金，你还不如打进工资里呢？工资可以进成本的呀...

希望能帮助到你！

Answer 4

发放的现金要做到工资里面上交个税追问

那就不属于福利，而是借应付职工薪酬了-职工工资了3000
贷：现金 3000

追答

你没有发票，只能走工资

Answer 5

可以走成 管理费用-劳保用品啊。这样不就可以扣除了吗 ？