物流行业的职能
每天一个会计小知识,物流行业会计分录。
一、收入
借:应收账款/银行存款/库存现金。
贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税——销项税。
二、结转运输费用
借:主营业务成本,应交税费——应交增值税——进项税额。
贷:应付账款——xx公司。
三、福利费
借:管理费用——职工福利费,应交税费——应交增值税——进项税额。
贷:现金/银行存款。
四、付快递费
借:管理费用——快递费,应交税费——应交增值税——进项税额。
贷:现金。
五、付物业管理费
借:管理费用——物业管理费,应交税费——应交增值税——进项税额。
贷:现金/银行存款。
六、收款
借:银行存款。
贷:应收账款——xx公司。
七、付款
借:应付账款——xx公司。
贷::银行存款。
八、支付手续费
借:财务费用——手续费。
贷:银行存款。
九、缴纳住房公积金
借:管理费用——住房公积金,其他应收款——代扣代支个人住房公积金。
贷:银行存款。
十、往来款
借:其他应收款——xx,其他应付款——xx。
贷:银行存款。
十一、收到利息
借:银行存款。
贷:财务费用(红字表示)。
十二、缴纳税金
借:应交税费——
1.应交所得税。
2.未交增值税。
3.应交城市维护建设税。
4.教育费附加。
5.地方教育费附加。
贷:银行存款。
十三、缴社保
借:管理费用——社会保险费,其他应收款——社保扣款(个人承担部分)。
贷:银行存款。
十四、缴纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税。
贷:银行存款。
十五、计提工资
借:管理费用——职工薪酬。
贷:应付职工薪酬——工资。
十六、付上月工资
借:应付职工薪酬。
贷:其他应收款——社保;——公积金;应交税费——个税:银行存款。
十七、货运险
借:管理费用——货运险。
贷,其他应收款——xx公司。
十八、付仓储费
借:管理费用——仓储费。
贷:库存现金/银行存款。
十九、加油卡充值
借:管理费用——加油费。
贷:现金。
二十、快递费
借:管理费用——快递费。
贷:库存现金。
二十一、付通行费
借:管理费用--通行费。
贷:库存现金。
二十二、差旅费
借:管理费用--差旅费。
贷:库存现金。
二十三、计提折旧
借:管理费用——折旧费。
贷:累计折旧。
二十四、计提增值税
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
贷:应交税费——未交增值税。
二十五、计提税金及附加
借:税金及附加。
贷:应交税费——
1.城建税。
2.教育费附加。
3.地方教育费附加。
4.印花税。
二十六、计提所得税
借:所得税费用。
贷:应交税费——应交所得税。
坚持必将成功,每天一个会计知识,让工作变得更简单。