出售固定资产要交哪些税，分录怎么做？

Question

请问出售固定资产需要先向税务部门提出申请什么的吗？如果一台机械设备原价130000元，是06年底购入的，已提折旧80000元，出售收款60000元，开普通发票。请问分录怎么做？需要交增值税吗？ 看看这么做分录对吗？第2步开票的税率是多少？增值税纳税申请表上怎么体现？ 1、转入固定资产清理 借：固定资产清理 50000 累计折旧 80000 贷：固定资产 130000 2、开票取得收入 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税 3、计提税金 借：固定资产清理 贷：应交税费-城建税 -教育费附加 4、结转 借：固定资产清理 贷：营业外收入 请详细解答一下，谢谢了。

Answer 1

出售固定资产要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。具体会计分录如下：
1、转入固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、开票取得收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税
3、计提税费 ：
借：固定资产清理
贷：应交税费-城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
4、结转时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入

Answer 2

一、出售固定资产需要先向税务部门提出申请什么的吗？
出售固定资产不需要向税务部门提出申请。但是，对于查账征收方式的单位来说，出售固定资产产生的损失，要向主管税务部门申请审批，审批后，固定资产损失才能税前扣除。
二、账务处理
1、转入固定资产清理
借：固定资产清理
50000
借：累计折旧
80000
贷：固定资产
130000
2、开票取得收入，增值税计算
（1）如果是小规模纳税人，按2%征收率征收，公式为：
应纳增值税额
=销售额/（1+2%）*2%
=60000/1.02*2%=1176.47
（2）如果是一般纳税人销售旧固定资产，06年时购进的固定资产进项税还不能抵扣，因此，按暂行条例第十条规定的固定资产，按照4%征收率并减半征收，计算方法是：
应纳增值税额
=销售额/（1+4%）*4%*50%
=60000/1.04*4%*50%=1153.85元
（3）销售使用过的固定资产增值税计算依据
（2008）170号文件与（2009）9号文件
（4）会计分录（暂按一般纳税人）
借：银行存款
60000
贷：固定资产清理
58846.15
贷：应交税费-应交增值税
1153.85
3、计提税金
借：固定资产清理
115.39
贷：应交税费--城建税
80.77（1153.85*7%）
贷：应交税费--教育费附加
34.62（1153.85*3%）
4、结转清理净收益
借：固定资产清理
8730.76
贷：营业外收入
8730.76

Answer 3

1、转入固定资产清理
借：固定资产清理 50000
累计折旧 80000
贷：固定资产 130000
2、开票取得收入
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 58800
应交税费-应交增值税 1200
（销售2009年1月1日之前的固定资产，按照简易办法依照4%减半征收增值税，开具普通发票）
3、计提税金
借：固定资产清理 144
贷：应交税费-城建税 84（1200*7%）
-教育费附加 60（1200*5%）
4、结转
借：固定资产清理 58656
贷：营业外收入 58656
出售固定资产不需要先向税务部门提出申请。

Answer 4

对于当初在购进或者自制固定资产时，税法规定允许抵扣其进项税额的固定资产，自2009年1月1日起，纳税人在销售这些固定资产时，应当按照17%的法定税率计算缴纳增值税；对于当初在购进或者自制固定资产时，税法规定不允许抵扣其进项税额的固定资产，自2009年1月1日起，纳税人在销售这些固定资产时，应当按照4%的征收率减半征收增值税。
还有销售固定资产需要缴纳营业税，税率为5%