盘盈盘亏的分录

Question

光明公司20×6年12月底对其财产进行全面清查，发现：
（1）．库存现金盘点短缺200元。
（2）．原材料乙 盘点毁损50公斤，每公斤80元。经查明属于自然灾害造成，其中应由保险公司赔偿70% 。
（3）．库存A商品经盘点盘亏2件，每件400元。经查明由于管理不善造成，其中应由保管员李明赔偿200元。
（4）．盘亏D设备一台,账面价值70000元，已提折旧50000元。
（5）．原材料丙盘点溢余20公斤，每公斤25元。经查明材料溢余原因系计量不准所致。
（6）．上述各项财产盘盈．盘亏毁损等相关事宜已经公司经理会议批准，予以处理。其中短缺的库存现金责成出纳员赵兵赔偿。
要求：根据上述资料，为光明公司做出发现财产盘盈．盘亏毁损和批准处理财产盘盈．盘亏毁损的会计分录。

Answer 1

（1）借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
贷：库存现金 200
（2）借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 4000
贷：原材料 4000
（3）借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 800
贷：库存商品 800
（4）借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 20000
借：累计折旧 50000
贷：固定资产 70000
（5）借：原材料 500
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 500
（6）批准处理后
现金：责任人赔付，记其他应收
借：其他应收款—赵兵 200
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
原材料乙：保险公司赔付70%，记其他应收，自然损毁记营业外支出
借：其他应收款—保险赔偿 2800
借：营业外支出 1200
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 4000
库存A商品：责任人你赔付记其他应收，管理不善记管理费用
借：其他应收款—李明 200
借：管理费用—盘亏损失 600
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 800
设备D：无特殊原因，记营业外支出
借：营业外支出 20000
贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益 20000
原材料丙：计量错误，属于管理问题，记管理费用
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 500
贷：管理费用 500来自：求助得到的回答

Answer 2

(1) 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 200
贷：现金 200
(2) 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 4,000
贷：原材料——乙 4,000(50*80)
(3) 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 800

贷：库存商品 800

(4) 借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 20,000
累计折旧 50,000
贷：固定资产 70,000
(5) 借：原材料——丙 500 （20*25）
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 500
(6) 批准后,予以处理如下:
(1)—(3) 借：其他应收款——赵兵 200(库存现金短缺)
——保险公司 2,800(保险公司赔70%)
——李明 200(保管员李明赔偿)
营业外支出 1,200 (自然灾害30%)
管理费用——盘亏损失 600(库存商品A管理不善)
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 5,000
(4) 借：营业外支出 20,000
贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益 20,000
(5) 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 500
贷：管理费用 500（原材料丙溢余）