资料:A公司2007年10月份发生下列业务:
(1)从银行取得临时借款500000元存入银行。
(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用。
(3)接受某单位投资10000元存入银行。
(4)用银行存款6500元上交上个月税金。
(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
(7)企业销售A产品总价款292500元(含税),增值税率17%,已收款。
(8)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。材料验收入库。
(9)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。
(10)车间一般性消耗材料1200元。
(11)车间设备发生维修费800元,用现金支付。
(12)从银行提取现金30000元直接发放工资。
(13)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
(14)用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。
(15)企业销售B产品价款为50000元,增值税销项税额为8500元,款项暂未收到。
(16)按5%税率计算B产品的消费税。
(17)企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运费1000元。款项暂未支付,设备交付使用。
(18)开出现金支票购买车间办公用品780元。
(19)提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元。
(20)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
(21)用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。
(22)分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,车间管理人员工资8000元。
(23)分配本月职工福利费,其中A产品负担1680元,B产品负担1400元,车间管理人员负担1120元。
(24)经批准将资本公积60000元转增资本。
(25)本月发生制造费用20000元,按生产工时( A产品6000个,B产品4000个)分配计入A、B产品成本。
(26)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。
(27)用银行存款5400元支付罚款支出。
(28)用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。
(29)结转已销A产品成本138000元。
(30)将本月实现的产品销售收入300000元,发生的产品销售成本138000元,产品销售费用1000元,产品销售税金2500元,管理费用7500元,财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”帐户。
31)本月实现利润总额144620元,按33%的税率计算所得税并予以结转。
(32)按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(33)将剩余利润的40%分配给投资人。
(34)年末结转本年净利润。
要求:编制本月业务的会计分录。
把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
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