企业所得税应纳税所得额怎么算 企业所得税的应纳税所得额如何计算

Question

如题所述

Answer 1

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。\x0d\x0a销售收入额2900万元*0.5%=14.5万元 大于32*60%=19.2万元 \x0d\x0a业务招待费税前准予列支14.5万元 你多列支19.2-14.5=4.7万元\x0d\x0a2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。\x0d\x0a本年度准予税前列支2900*15%=435万元 \x0d\x0a你多列支450-435=15万元\x0d\x0a\x0d\x0a以上两项应作纳税调增 4.7+15=19.7万元\x0d\x0a调整后计税所得额=96+19.7=115.7万元\x0d\x0a应纳企业所得税=115.7*25%=28.925万元\x0d\x0a应补交企业所得税=28.925-22=6.925万元

Answer 2

1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

2、间接法：应纳税所得额=会计利润总额 ±纳税调整项目金额。税收调整项目金额包括：企业财务会计处理和税务规定不同时需要调整金额，企业按法律规定扣减的税收金额。

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企业所得税的作用

企业所得税在组织财政收入、推动社会经济、实行宏观经济政策等领域发挥着主要作用。企业所得税调整了国家与企业之间的利润分配关系。这种分配关系是中国经济分配体系中最重要的方面，是处理其他分配关系的前提和基础。作为中国第二大主要税种的企业所得税，对国家税收发挥着主要作用。企业所得税是国家实行税收优惠政策的最重要的税收类型。有许多税收优惠措施，如降低税率、增加扣除、加速折旧、投资抵免和减少收益。它是实施国家产业政策和社会政策和宏观经济政策的主要政策工具。本文主要写的是企业所得税应纳税所得额怎么算的有关知识点，内容仅作参考。