广告收入需要缴纳哪些税？

Question

我是小规模纳税人传媒广告公司，请问现在营改增后，需要缴纳哪些税？3%增值税，企业所得税，像地税的城建税、教育费附加、水利基金等附加税要缴纳么？

Answer 1

广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的。
法律分析
如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。
法律依据
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

Answer 2

增值税

企业所得税税率；

广告公司企业所得税有两种征收方式，即查帐征收与核定征收，这两种征收方式的税率也不同。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25%。
核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2.5%%，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。

地方附加税；

城建税是营业税7%；

教育附加税3%；

地方教育附加税1%。

Answer 3

1、营业税按营业收入5%缴纳；2100元(营业收入）*0.05（税率）=105元(营业税) 。

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；105元（营业税）*0.07(税率）=7.35元(城建税)。

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；105(营业税)*0.03（ 税率）=3.15元（教育费附加税）。

4、文化事业建设费按营业额3%缴纳；2100（营业额）*0.03 （ 税率）=63元（文化事业税）。

Answer 4

营改增的广告公司开具广告发布费需缴纳增值税，文化事业建设税，企业所得税，地税的城建税，教育费附加，地方教育附加。如果是其它的话就是用交文化事业建设税了。

Answer 5

营改增后，原本交纳的营业税，，改成增值税，，其他税费都要缴纳

只是计算的营业税和增值税，有点不同

你的收入假如是10000，

那么营业税=10000*5%=500

而增值税=10000/1.03*3%=291.26追问

那如果我开具10000元的普通发票，我计算增值税的时候就不用/1.03了吧，直接*3%对么？

追答

需要换算成不含税收入（收入=10000/1.03），，不然，你增值税多交，，企业所得税，也会增加的

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