2023年专票可以开1%税率吗

Question

如题所述

Answer 1

在2023年，增值税小规模纳税人的税收优惠政策引发了广泛关注。海南税务局最近发布的信件中，针对纳税人关心的开票问题提供了明确指导。本文将结合这些信息，详细解释小规模纳税人开票的相关规定。
1. 对于月销售额未超过10万元的增值税小规模纳税人（季度销售额未超过30万元），在2023年可使用1%的征收率开具普通发票，并享受免税优惠。
2. 小规模纳税人若需开具专用发票，无论销售额是否超过10万元，均可选择开具1%或3%征收率的专票。这意味着，可以根据实际情况，部分业务开具1%的专票，部分业务开具3%的专票。相应的，开1%的专票按1%征税，开3%的专票按3%征税。
3. 月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元）的小规模纳税人，在2023年依然可以开具1%的普票、1%的专票和3%的专票。此时，需按照实际开票的征收率全额缴纳增值税。
4. 在政策发布前已开具的3%征收率的普票、专票，以及免税普票，建议追回并作废，然后重新开具。若无法追回，3%的专票应按3%的税率申报纳税，而免税或3%的普票可以按1%申报纳税，具体操作需遵循当地税务局的规定。
5. 2023年，除了补开之前年度的3%征收率业务外，不再允许开具3%的普票。这意味着，适用3%征收率的2023年业务，若要开具普票，只能选择1%的征收率。
6. 2023年，仍可开具免税发票的情况包括：补开之前3%免税期间的业务未开票收入，以及提供免税货物或服务。
7. 新政策并未影响0税率和5%税率业务的发票开具，将继续按照原有规定执行。
需要注意的是，虽然小规模纳税人失去了3%的免税优惠，起征点也降低了，但可以开具1%征收率的专票，这对纳税人来说，也并非全是坏消息。
建议读者抽空阅读海南税务局官网发布的《致全省增值税纳税人的一封信》，以获取更详细的关于开票和申报的指导信息。