以增值税一般纳税人为例,列举月核算应注意的要点:
1.增值税金额的计算
(1)积极核对销售业务,尽快填写费用发票,确定当月销项税额。
销售是日常工作的重点,也是企业运营的核心。销售发票是财务记账凭证,是确定业务发生的法律依据。所以企业要尽快给对方开具发票,确定当月销售额。
一笔生意从签订合同到公司发货、确认对方验收、填写发票,是有一段时间的。在这个时期,由于客户的大小,业务往来的频繁程度,各个公司的受理程序都有差异。
作为企业的财务人员,尤其是负责税务的人员,必须对企业的日常销售业务相当清楚,熟悉大客户的开票要求,能够在不耽误公司正常工作的情况下满足客户要求。
为了协调好双方的工作,会计人员要在每月20号左右开始核定当月的税额,尽快完成应开票的业务。如果企业需要对方开具发票,应尽早联系,不要等到月底才和对方协商。
企业财务人员在月末还要检查税控系统中的数据是否开具正确,编码和税率是否有错误,并及时更正,还要注意实际作废的发票与税控系统中的数据是否一致。
(2)认真核对当月进项发票,确保发票及时认证或核对确认,确定当月进项税额。
通常情况下,货物会先于发票到达企业。企业在收取货物时,还应确认发票的开具。在规定时间内未收到发票时,应联系对方索要发票。
进项发票经过认证或检查确认后,才能抵扣税额。注意,认证发票要在月底前扫描,确认发票可以在申报前检查。因此,企业会计应在规定的时间内及时处理,以确定当月的进项税额。
02.增值税纳税申报需要在月初准备。
增值税申报的时间是每月1-15日,但为了应对突发情况,财务人员一般会尽量提前申报。
增值税申报注意事项:
注意申报单的填写顺序。在附表1的本期销售明细中,注意有些税率需要有税目支持。请提前变更税种,提前登记差额税,注意优惠政策的申报时限,尽早完成。请及时填写附表2,以扣除经认证和检查的进项发票。
3.应计附加税和相关费用。
根据税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计算缴纳部分地方税收,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税(费)。企业应月末核算、支付,月初申报、支付。
这些预提的税金属于企业费用,所以企业在估算当月利润时也要考虑这些数据。
4.在线申报
现在增值税纳税申报和地方一税两费都可以网上申报,不需要到税务局申报缴纳。
基本流程如下:
纳税人一般都有税控设备。请注意,税控设备也需要及时网上复印报税单,并在申报完成后清卡。
(1)复印纳税申报表:
黄金税盘
当计算机连接到互联网时,登录到计费系统。在征收期间,系统会自动进行数据上报和汇总,提示上报数据已经上传成功,说明您已经完成了上报和汇总。
税控板版本
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(3)清分解锁:申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统,对税控设备进行清分解锁。
关注月初需要领取发票的企业。请在本月初完成申报并结清信用卡后收到发票。
5.日常会计事务
1、根据出纳的报销单,制作相关费用凭证;
2.根据销售合同,开具相关发票并进行账务处理;
3.根据银行回单做相关往来账目;
4.根据采购合同和收到的采购发票,制作成本凭证;
5.去银行打印付款凭证,制作相关税务处理凭证;
6.费用计提与摊销:每月定期发生的计提业务,如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等。以免遗漏或多提;对于开办费、材料成本差异等需要摊销的费用,以及其他按月摊销的费用,及时编制摊销分配凭证。
7、根据工资报表,进行相关账务处理。
8.最后是损益账核算:所有单据入账后,应认真汇总当月损益账金额,将金额归入“本年利润”账户,检查当月利润实现情况。
6.整理装订凭证。
这是每个会计的基本工作。法律对会计账簿有明确的保存期限,所以一定要保持这些原始凭证的干净。会计凭证经过整理、粘贴、折叠后,原始凭证附在会计凭证上的顺序应与会计凭证记载的内容一致,不得按原始凭证的面积排序。
定期会计凭证按编号顺序装订成册,封面封底,在装订线处加贴封条。这是会计凭证的装订。印鉴上应注明单位名称、年、月、自记账凭证种类、起止日期、起止编号、记账凭证和原始凭证联次。
数,并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。相关问答:会计凭证的保管期限是多少年?
会计凭证的保管期限为规定为30年。
会计档案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五类调整为10年、30年两类。会计档案将原附表1、2中保管期限为3年、5年、10年的会计档案统一规定保管期限为10年。会计档案将保管期限为15年、25年的会计档案统一规定保管期限为30年。
会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证,根据审核无误的会计凭证进行账簿登记,如实反映企业的经济业务。《会计法》对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。
其他要求。
(1)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写的金额必须相符。
(2)购买实物的原始凭证,必须有验收证明。实物购人后,要按照规定办理验收手续,以明确经济责任,保证账实相符。
(3)一式几联的原始凭证,必须注明各联的用途,并且只能以一联用作报销凭证;一式几联的发票和收据,除本身具备复写功能的外,必须用双面复写纸套写,并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一起保存。
(4)发生销货退回及退还货款时,必须填制退货发票,附有退货验收证明和对方单位的收款收据,不得以退货发票代替收据。
(5)单位人员公出借款的收据,必须附在记账凭证之后。借款收据是此项借款业务的原始凭证,是办理有关会计手续、进行相应会计核算的依据。
在收回借款时,应当另开收据或者退还借款收据的副本,不得退还原借款收据。因为借款和收回借款虽有联系,但又有区别,在会计上需要分别进行处理,如果将原借款收据退还借款人,就会损害会计资料的完整性,使其中一项业务的会计处理失去依据。