现金盘盈怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

现金盘盈，需要查明原因并报经相关责任人员审批，并进行相关账务处理，盘盈时，计入“待处理财产损溢”科目核算，报经批准后根据具体原因，属于溢余现金有主人的，比如属于债权人的，则计入“其他应付款”科目核算，原因不明的计入“营业外收入”科目核算。
现金盘盈会计分录
现金盘盈时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
报经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
营业外收入
对于盘盈的现金，有主人的，比如属于员工的出差差旅费，账面上确认交付给员工了，而员工实际没有领取，此类盘盈的现金，还需要支付给其真实主人，报经批准后，先确认为一项债务，计入“其他应付款”科目，实际支付时，再冲减库存现金（借：其他应付款贷：库存现金）。若经过调查没有发现原因，则账务上应作为当期利得，计入“营业外收入”科目。
现金盘盈解释
现金盘盈，又称为“现金溢余”，是指现金实际数额比正确的账面记录的数量多，一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题。
现金盘点步骤
现金盘点的步骤如下：
1、对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕；
2、盘点时，一方面要注意账实是否相符，另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况，如库存现金有无超过其限额，有无白条抵库、挪用舞弊等情况；
3、盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证。