主要财务指标包括:偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标。
(1)偿债能力指标
①短期偿债能力指标
☆流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
☆速动比率
速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款)/流动负债
☆现金比率
现金比率=(货币资金+短期投资)/流动负债
☆营运资本
营运资本=流动资产-流动负债
②长期偿债能力指标
☆资产负债比率
资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额
☆负债权益比率
负债权益比率=负债总额/股东权益
☆股东权益比率
股东权益比率=股东权益/总资产
☆有形资产债务率
(2)资产负债管理能力指标
☆应收账款周转率
应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款
☆应收账款周转天数
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
☆应付账款周转率
应付账款周转率=(主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本)/平均应付账款
☆应付账款周转天数
应付账款周转天数=360/应付账款周转率
☆存货周转天数
存货周转天数=360/存货周转率
☆流动资产周转率
流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产
(3)盈利能力指标
☆主营业务毛利率
主营业务毛利率=(主营业务收入净额-主营业务成本)/主营业务收入净额
☆主营业务利润率
主营业务利润率=净利润/主营业务收入净额
☆成本费用利润率
成本费用利润率=净利润/(主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用)
☆总资产利润率
总资产利润率=利润总额/平均资产总额
(4)成长能力指标
☆主营业务收入增长率
主营业务增长率=(本年主营业务收入-上一年主营业务收入)/上一年主营业务收入
☆应收款项增长率
应收款项增长率=(期末应收账款+期末应收票据-期初应收账款-期初应收票据)/(期初应收账款+期初应收票据)
☆净利润增长率
净利润增长率=(本年净利润-上一年净利润)/上一年净利润
☆固定资产投资扩张率
固定资产投资扩张率=(本年固定资产总额-上一年固定资产总额)/上一年固定资产总额
(5)现金流量指标
☆每股营业现金流量
每股营业现金流量=经营活动产生的现金净流量/年末普通股股数
☆现金股利支付率
现金股利支付率=本年度发放的现金股利和/净利润
☆主营业务现金比率
主营业务现金比率=经营活动产生的现金净流量/主营业务收入
☆现金自给率
现金自给率=近三年经营活动产生的现金净流量之和/近三年固定资产、无形资产、购买存货所支付的现金、现金股利之和
☆经营现金资本性支出比率
经营现金资本性支出比率=经营活动产生的现金净流量/固定资产、无形资产增加额
☆结构分析
结构分析=经营活动产生的净现金流量/总净现金流量
参考资料:<财务管理>