没有计提离职员工提前结清工资会计分录？

Question

该员工在2020年1月19号离职，计提工资在1月底，1月19号就把工资给结清了。请问老师，会计分录应该怎么做

Answer 1

没有计提离职员工提前结清工资会计分录：

借：应付职工薪酬---工资

贷：银行存款（库存现金等科目）

在一月底计提工资事

借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）---工资

贷：应付职工薪酬

记得计提该离职员工的工资金额就可以了。

以上会计分录，既清晰完整真实的记录了业务情况，又延续了工资走计提的核算习惯。

追问

1月的工资本来是1月底计提2月发，而我现在是不但没有计提而且还先发了。。按照前辈给的分录是发了钱先入账，1月工资照常计提，只是2月发工资时不发他就是，账面也就平了？是这样理解吗？

追答

是的。
看来你理解了

追问

那还可不可以1月不计提离职的，把离职的工资做到费用里？其它的照常计提

Answer 2

没有计提工资直接发放，会计分录为
借：管理费用—工资
贷：银行存款追问

工资不是要先计提吗

那我1月底还是要计提当月工资的，离职的不要计提了是这样吗

追答

工资不是必须要计提的，如果当月工资当月发放，可以不计提，直接做
借管理费用，贷银行存款
走计提，主要是为了满足权责发生制，如果不是当月工资当月发放，就要走应付职工薪酬这个过度科目

追问

就是说，离职的那份工资直接发，其他员工的照常计提

追答

是的

追问

分录不应该是借：应付职工薪酬贷：银行存款，然后再分配到管理费用里

追答

不，应付职工薪酬是过渡科目，直接就是借：管理费用
贷：银行存款

本来正常月底发放工资的话，可以不启用应付职工薪酬科目

而且正常也是：先计提

后发放

追问

谢谢你！我走了计提，2月发工资不发他的

Answer 3

1月底计提的时候计提1-19号的工资就行么
疑问在哪里追问

疑问在，1月的工资本来应该在2月发

我提前了一个月发，还是在计提之前，我不知道怎样入账合适

追答

先发的时候计入其他应收款

到了计提的时候计提了就行

追问

分录怎么写啊

发时
借：其它应收款—某某工资
贷：银行存款
计提：借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
贷：其它应付款

对吗