您好!请教收到现代信息服务业专项资金的后续会计处理。谢谢

项目时间三年,支付设备采购，研发人员费用，会议费等详细分录

推荐答案 2013-08-30

有研发人员，是科研经费吗？如果是科研补贴：
1. 收到时
借:银行存款—××项目—省科技厅拨款
贷:专项应付款—××项目—××市、县配套
2．企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹
科研经费分别进行核算：
（1）财政科技拨款部分
①购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产时：
借：固定资产—××项目
无形资产—××项目
贷：银行存款等相关科目
借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款
专项应付款—××项目—××市、县配套
贷：资本公积—拨款转入—××项目
②发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,
并按实际发生额：
借：管理费用（或相关科目）—××项目
贷：银行存款等相关科目
同时：
借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款—××费
专项应付款—××项目—××市、县配套—××费
贷：管理费用（或相关科目）
（2）企业自筹科研经费部分
企业发生自筹科研项目经费支出时，应分科研项目在“生产成本”
“管理费用—研发支出”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等明细
账进行核算。具体会计核算账务处理如下：
① 购置固定资产、无形资产时：
借：固定资产—××项目
无形资产—××项目
贷：银行存款等相关科目
②最终形成固定资产所发生的各项研发费用：
借：在建工程—××项目
贷：银行存款等相关科目
完工时：
借：固定资产—××项目
贷：在建工程—××项目
③发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,
并按实际发生额：
借：管理费用（或相关科目等）—研发支出—××项目—××费
贷：银行存款等相关科目
3．项目实施过程中因故终止、撤消或项目未通过验收而收
回部分或全部各级财政科技拨款时：
借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款
专项应付款—××项目—××市、县配套
资本公积—拨款转入—××项目
管理费用—研发支出—××项目—××费
贷：银行存款
4．项目完成验收后，如有结余资金，分两种情况处理：
① 经省科技行政管理部门批准留单位继续使用：
借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款
专项应付款—××项目—××市、县配套
贷：资本公积—拨款转入—××项目
② 按规定上交部分：
借：专项应付款—××项目—省科技厅拨款
专项应付款—××项目—××市、县配套
贷：银行存款

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第1个回答 2013-08-23

收到：借:银行存款
贷：营业外收入
以后使用采购设备等按正常的会计业务处理。
如果拨付资金时有明确分录按照要求处理。追问

该项目是专项应付款，用于支付研发设备和人员工资。支付时可以直接做以下分录吗？，借:专项应付款，贷:银行存款

追答

可以

追问

其中用自筹资金购研发设备，是借:在建工程，还是借:固定资产呢?离项目验收还有段时间。

追答

先在在建工程核算，带完工验收后转入固定资产