活动板房报损失会计处理

Question

我方是房地产开发方，和建筑公司签订活动板房合同我方已经支付两次工程款38w，合同39w+。现因天灾活动板房损毁，已开股东会议报损39w，那么从合同签订，付两次工程款，和报废的会计处理应该怎么做，签订合同和付款我是这样做分录的：借：开发成本-前期费用 贷：应付账款 付款：借：预付费用 贷：现金
已经计入成本，报废要怎么处理呢？还有这样的分录合理吗？在线等，谢谢各位老师

Answer 1

如果是资本化处理了（计入开发成本），报废时需要核销该成本，计入营业外支出
借：营业外支出
贷：开发成本-前期费用
如果有保险赔付，借方还需要一笔：
借：其他应收款—保险赔付追问

很感谢您的回答，基本解决了我的问题，还有一个小问题，如果计入营业外支出，那不是要算利润了？我们现在没收入呢，这个月尾怎么办呢

追答

没有利润等于是负利润（亏损），用负数在利润表上表示。资产负债表的未分配利润也是负数。
以后年度（不超过5年）有利润了，可以先冲减这部分，然后再计算所得税。对企业有利。

Answer 2

签合同：借：在建工程 贷：应付账款
付款：借：应付账款 贷：现金

报废：借：在建工程清理
累计折旧（按已计提的累计折旧）
在建工程减值准备（少交的钱，如果没有就不用管）
贷：在建工程

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这个不是前期开发成本吗？所以我归入了开发成本里，我那样处理可不可以？
还有如果是用在建工程科目，建成之后是不是转固定资产