根据追溯调整会计分录中现金科目发生额得出的,无追溯不需要填。
审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符,另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
由出纳员根据现金日记账加计累计数额,结出现金结余额。盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点余额。
资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的余额。盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或适应调整。
注意问题
1、抽查大额现金收支。注册会计师应抽查大额现金收支的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并做相应记录。
2、检查现金收支的正确截止日期。被审计单位资产负债表中的现金数额应以结账日实有数额为准。因此,注册会计师必须验证现金收支的截止日期。通常,注册会计师可以对结账日前后一段时期内的现金收支凭证进行审计,以确定是否存在跨期事项。
参考资料来源:
根据追溯调整会计分录中现金科目发生额得出的,无追溯不需要填。
审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符,另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
由出纳员根据现金日记账加计累计数额,结出现金结余额。盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点余额。
资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的余额。盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或适应调整。
注意问题
1、抽查大额现金收支。注册会计师应抽查大额现金收支的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并做相应记录。
2、检查现金收支的正确截止日期。被审计单位资产负债表中的现金数额应以结账日实有数额为准。因此,注册会计师必须验证现金收支的截止日期。通常,注册会计师可以对结账日前后一段时期内的现金收支凭证进行审计,以确定是否存在跨期事项。
参考资料来源: