增值税免税和零税率的区别如下:
1、适用公司不同
境内获准的免税运营商主要有5家,分别为:中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。
而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务,不存在地域限制,而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。
2、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同
增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税,具体通过允许抵扣进项税额来实现。
但免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,进项税额不允许抵扣,计入交易成本,如果税务和会计上已经抵扣了,需做转出进项税额处理。
3、税收管理要求不同
零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。
而免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案。
4、背景不同
零税率根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的,适应了普遍性、一般性的要求。
但免税在不同产业、不同地区和不同的纳税人、征税对象,往往需要从实际出发,对一些需要扶持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人、征税对象给予特殊的规定,体现的是税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。
参考资料来源:百度百科-免税
关于“零税率”和“免税”的区别,很多人经常会将这两个概念混淆。
不征税,指的是从本质上就不属于某税种的征税范围而只有在征税范围内,才能谈得五免税和零税率。