上月少提增值税进项税导致税金及附加 本年利润结转错误,下月怎调整

Question

我是新手 急需帮助解决 谢谢
瓦轴集团辽阳轴承制造有限责任公司轴承销售分公司

Answer 1

进项税可不是通过计提出来的哟，是根据增值税专用发票而来。税金及附加错了，少提了可以下个月补提上交，多了就没办法了，因为办理退税很麻烦的。
从你的题目中可以看出，你的意思是少做了进项税多交了增值税，而多交了增值税一定就多提了税金及附加，多交的部份如果金额不大的话也就算了，如果金额很大的情况下，下个月又产生税金及附加也足够多的情况下，可以在下个月先冲回错误的金额，在重新提取正确的金额，差额就抵减了当月应交的金额。即：本月应提－上月错提+上月应提＝本月实际应提。
但是如果你在下个月没有应交税金及附中的情况下，就不能调了，因为此时调正只能出负数，税金及附加是不能有负数的。追问

错误： 借：管理费用 79.00 贷：现金 79 正确： 借：管理费用 67.52 应交税金-增值税（进项） 11.48 贷： 现金 79

追答

你这个分录是根据什么做出来的？为什么要借管理费用67.52？为什么贷应交税金增值税进项税呢？是在做进项税转出吗？
还有你的借管理费用79，贷现金79是什么款？
我看你的分录真的不明白你在做什么？管理费用79和你的进项税67.52有什么关系？

追问

购IC卡 开出的增值税发票

追答

你的进项税在认证系统中认证了吗？
如果没有认证就不用调整，全部金额直接做入费用：

借：管理费用——其他费用 79
贷：库存现金79
如果你认证了，而且是一般纳税人的话，可以先冲回错误分录在做正确分录（如果你已跨月做账，最好别冲了，这点税不值得折腾）：
（改增值税分录时请看建议，因为涉及申报表问题不能随意改动。）
冲回上个月错误凭证（上月凭证号）
借：管理费用——其他费用－79
贷：库存现金 －79
重做正确的分录：
借：管理费用——其他费用67.52
应交税费——应交增值税（进项税）11.48
贷：库存现金 79
建议你：
如果你现在是跨月改账，先去税务局改申报表，然后在这个月调账即可。不要在这个月申报表上自行补报此数。因为申报表要与你上个月认证系统中的认证数据相符。税金及附加不用调整，多交也没有多少钱，不值得调。
如果你认证是在本月，就按上面改凭证就可以了。一冲一调就正确了。税金及附加多提的部份也冲减就可以了。

Answer 2

不涉及年度损益调整时，可以直接补计，并在备注上注明原因即可，不涉及调整其他分录。

Answer 3

可以将上月分录红字冲销，再编制正确分录即可，不跨年度没有太大影响。

Answer 4

什么叫少提进项税？

是没认证？

还是认证了没有抵扣？