月底增值税会计分录怎么做

Question

本月进项税额9078.15，上月留底进项税额12437.44，本月销项税额为21432.22，本月需要缴纳116.63，所以未开票收入税额为200，会计分录怎么做

Answer 1

Answer 2

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
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