劳务派遣公司计提工资如何写会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

一般来说，劳务派遣公司委派员工给其他单位提供劳务时，需要给员工发放相应的工资，计提工资时可以通过应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录是什么？
劳务派遣公司计提工资的会计分录
1、收到劳务费,开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金时，
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社保(企业交纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资时，
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金
其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)
应交税费-应交个人所得税
4、缴纳社保和公积金时，
借：其他应付款-社保等
贷：银行存款
5、支付本企业人员工资和费用时，
借：管理费用-工资/办公费等
贷：应付职工薪酬-工资
库存现金/银行存款
6、期末结转时
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
其他应付款是什么？
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。