进项发票在取得的当月没有认证,入库单的日期是要和发票一致吗?

Question

如题所述

Answer 1

进项发票的认证，只要在发票开出日的180天内都可以。
理论上讲，入库单日期和发票日期可以不一致，如果跨月的话，账上应该有按入库单暂估入账的账务处理，如果不跨月就不需暂估。
记账的话，一般按收到发票日期入账。

当月的发票下月认证，也需要当月暂估
发票本身做为采购记账凭证，与认证无关。
采购货物，以验收入库为准确定收货，如果发票未到，做暂估处理。
发票到后，冲回暂估，（如果发票到时与入库为一月，可不做暂估，如果跨月，收到货的当月必须暂估）做正式分录入账，进项留待下月再认证：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-留抵进项税额
贷：银行存款
此凭证用发票的记账联做为原始凭证

收到发票的次月或以后月抵扣联提交税务机关认证可抵扣，做分录为：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-留抵税额