代发工资的账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

对于会计人员而言，掌握工资发放的会计处理尤其重要。工资发放若是属于委托代发的形式，具体应如何做账？
代发工资怎么做账？
甲公司代乙公司发工资，甲和乙之间首先建立了往来账关系：
1、甲公司的账务处理
借：其它应收款——乙公司
贷：银行存款
2、乙公司的账务处理
先计提工资：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
3、乙公司请甲公司代发工资时，乙公司的账务处理
借：应付职工薪酬——工资
贷：其它应付款——甲公司
应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
应交税费——应交个人所得税
4、乙公司打款给甲公司的账务处理
甲公司做以下会计分录：
借：银行存款
贷：其它应收款——乙公司
乙公司做以下会计分录：
借：其它应付款——甲公司
贷：银行存款
应付职工薪酬属于负债类科目，核算企业按规定发放给职工的各种薪酬。
按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、
非货币性福利
、
其它与获得职工提供的服务相关的支出
等应付职工薪酬项目进行明细核算。
其他应付款包括应收的各种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；他各种应收、暂付款项等。