小微企业所得税汇算清缴要填哪些表

Question

小微企业所得税汇算清缴要填哪些表

Answer 1

一、正面回答
1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》；
2、《企业所得税年度纳税申报表A类》；
3、《纳税调整项目明细表》；
4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》；
5、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》；
6、《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》；
7、《企业所得税弥补亏损明细表》。
二、分析
企业所得税实行按年计征，按月或季度预缴，年度进行汇算清缴的征税方式。预缴企业所得税时，基本是按照会计利润来预缴，无需进行纳税调整，涉及申报表比较简单。年度汇算清缴时，需要将企业一个纳税年度的经营情况进行申报，税会之间的差异进行纳税调整，并且还会涉及到企业享受的税收优惠政策等，所以汇算清缴涉及的申报表比较多。
三、什么是企业所得税汇算清缴？
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。