个人薪资中：应纳税所得税和个人所得税如何计算？

Question

如题所述

Answer 1

个人所得税的征收采用的是累进计税法。打个比如，个人所得税税率规定为1000以下缴5%，2000以下10%，3000以下15%。如果本月某人的工资为2500元，应缴纳个人所得税为1000*5%+（2000-1000）*10%+（2500-2000）*15%。
为了计算简便，还出来一个速算表。该表的作用是预先计算出各个档位的数值，到用时就能迅速计算出税额。
计算公式是：应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

先解释如何具体计算，即按月工资（区别于年薪制）计算的年终奖交纳个人所得税方法：
1、计算每月奖金额=年终奖/12个月，
2、再查找相应的适应税率；
3、再用年终奖*适应税率；
例如：某人年终奖5000元，
1、每月奖金额=5000/12=417（元）；
2、查找相应的适应税率为5%；
3、应交个人所得税=5000*5%=250元。

国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复

国税函[2005]715号

北京市地方税务局：
你局《关于全年一次性奖金单位负担税款计算方法的请示》(京地税个[2005]278号)收悉。经研究，批复如下：
一、根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]089号)第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为：
(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A)；
(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。
二、如果纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述第一条规定处理。
三、根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

国家税务总局
二○○五年七月七日

抄送：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局。

Answer 2

工资薪金所得，应纳个人所得税=（工资收入-五险一金个人负担部分-起征点）×适用税率-速算扣除数
1、工资收入是没有扣除五险一金个人负担部分和个人所得税之前的各类工资性收入总和。
2、五险一金，“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费；工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。所以，其实扣除的是三险一金的个人负担部分。
3、起征点，准确的讲是扣除金额，税法规定为月扣除额3500元。
4、税率和速算扣除数，见个人所得税税率表（一）
个人所得税税率表（一）
级数 全月应纳税所得额（含税级距） 税率(%)速算扣除数
1 不超过1,500元 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 45 13,505本回答被提问者采纳

Answer 3

举例如下：工资6000元
应纳税所得额=6000-允许扣除的3500标准-社保金额
个人所得税=应纳税所得额*10%-应扣税额105