你好，请问我们公司去年年底购买的金税盘和维护费的发票，今年该如何做账？是要用以前年度损益调整吗？

Question

你好，请问我们公司去年年底购买的金税盘和维护费的发票，代理公司没有入账，上个月把账收回来了，请问分录该如何做呢？是要用以前年度损益调整吗？

Answer 1

1、如题所述，该情形属于跨年度损益事项，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计调整处理，编制如下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款或库存现金
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如果去年年底采购税控设备经核实属于首次购置税控设备、以及所支付的税控维护费两者均符合现行税收相关规定（可查阅有关二项费用全额抵减应交增值税所涉税收文件），那么，该两项支出合计可全额抵减应交增值税，同时应编制如下会计分录进行调整处理：
借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
3、上述调整事项最终未牵涉到应交企业所得税的计算结果，为简便处理，也就不再编制相关涉税的会计调整分录；
4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

Answer 2

上一会计期间没有入账，那就是会计处理错误了，这一会计期间纠正，需要通过以前年度损益调整科目进行调整。追问

分录如何写呢？并且这480元也没有抵扣

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Answer 3

你好，请问我们公司去年年底购买的金税盘和维护费的发票，今年该如何做账？是要用以前年度损益调整吗？
今年入账：借：以前年度损益调整 贷：现金（银行存款）；然后在这个月的增值税申报表里面的“增值税减免税申报表”的里面填写480元的减税项目就可以了。