月末如何计提、摊销、结转记账凭证？

Question

如题所述

Answer 1

月末会计需要结转的业务： \x0d\x0a一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 \x0d\x0a1、按工资总额14%提取职工福利费 \x0d\x0a借：管理费用--福利费 \x0d\x0a贷：应付福利费 \x0d\x0a2、按工资总额1.5%提取职工教育费 \x0d\x0a借：管理费用--职工教育费 \x0d\x0a贷：其他应付款--职工教育费 \x0d\x0a3、按工资总额2%提取工会经费 \x0d\x0a借：管理费用--工会经费 \x0d\x0a贷：其他应付款--工会经费 \x0d\x0a\x0d\x0a二、提固定资产折旧 \x0d\x0a借：管理费用--折旧费 \x0d\x0a贷：累计折旧 \x0d\x0a\x0d\x0a三、摊销费用 \x0d\x0a借：管理费用（或营业费用等） \x0d\x0a贷：待摊费用（或长期待摊费用） \x0d\x0a\x0d\x0a四、计提税金 \x0d\x0a借：主营业务税金及附加 \x0d\x0a贷：应交税金--营业税 \x0d\x0a贷：应交税金--城建税 \x0d\x0a贷：其他应交款--教育费附加 \x0d\x0a\x0d\x0a五、结转各种收入 \x0d\x0a1、结转主营业务收入 \x0d\x0a借：主营业务收入 \x0d\x0a贷：本年利润 \x0d\x0a2、结转其他业务收入 \x0d\x0a借：其他业务收入 \x0d\x0a贷：本年利润 \x0d\x0a3、结转营业外收入 \x0d\x0a借：营业外收入 \x0d\x0a贷：本年利润 \x0d\x0a\x0d\x0a六、结转成本、支出、税金 \x0d\x0a1、结转成本 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：主营业务成本 \x0d\x0a2、结转其他业务支出 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：其他业务支出 \x0d\x0a3、结转营业外支出 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：营业外支出 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com\x0d\x0a4、结转税金 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：主营业务税金及附加 \x0d\x0a\x0d\x0a七、结转各项费用 \x0d\x0a1、结转管理费用 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：管理费用 \x0d\x0a2、结转财务费用 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：财务费用 \x0d\x0a3、结转营业费用 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：营业费用 \x0d\x0a\x0d\x0a八、季度计提所得税 \x0d\x0a1、提取时 \x0d\x0a借：所得税 \x0d\x0a贷：应交税金--所得税 \x0d\x0a2、结转所得税 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：所得税 \x0d\x0a3、上缴所得税 \x0d\x0a借：应交税金--所得税 \x0d\x0a贷：银行存款或现金

Answer 2

月末会计需要结转的业务：
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧

三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用

八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金本回答被网友采纳

Answer 3

月末会计需要结转的业务:

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

二.计提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营

三.结转各种收入

1、结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2、结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3、结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

四.结转成本、支出、税金

1、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

2、结转其他业务支出

借:本年利润

贷:其他业务支出

3、结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出 

4、结转税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

一、会计工作流程 。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

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